Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве. Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме Налоговый вычет при долевом строительстве изменения

Дарья, здравствуйте!

В соответствии со статьей 8 ФЗ от 30.12.2004 N 214-ФЗ
«Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов
недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской
Федерации»:

1.
Передача
объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого
строительства осуществляются по подписываемым сторонами передаточному
акту или иному документу о передаче.

Вычет
по квартирам, приобретенным по ДДУ, можно получить после заключения договора
ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика
покупателю.

Так,
пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ в редакции с 01.01.2014 установлено, что для
подтверждения права на имущественный налоговый вычет по расходам на
приобретение квартиры налогоплательщик представляет в налоговый орган, в
частности:

–
договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной
документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его
участником долевого строительства, подписанный сторонами, – при приобретении
прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся
доме);

–
документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к
приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета
покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке
материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных
продавца и другие документы).

Таким
образом, право на вычет возникнет у Вас с момента передачи Вам квартиры, т.е.
подписания передаточного акта.

Поскольку право на вычет возникнет у Вас после вступления в силу новой редакции ст. 220 НК РФ, правом на вычет в максимальном размере сможете воспользоваться и Вы, и супруг.

При приобретении в общую долевую собственность налоговый вычет распределяется в соответствии с прописанной долей (пп.3 п.2 ст.220 НК РФ) и ни один из супругов не может отказаться от своей доли или получить вычет за другого. То есть в этом случае каждый из супругов сможет получить вычет только в размере своей доли. Если вычет составит менее 2 млн. руб., остаток можно будет перенести на будущее, то есть на последующее приобретение жилья.

При совместной собственности:

В соответствии с Семейным Кодексом РФ (ст. 34 СК РФ) все имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью. При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%), однако супруги вправе перераспределить его в любой пропорции. Доли вычета определяются с помощью предоставления в налоговую инспекцию заявления о распределении долей, подписанного обоими супругами. С 2014 года к аждый из супругов может получить вычет в размере 2 млн. рублей (если позволяет стоимость жилья), а ограничение на суммарный вычет на объект жилья больше не действует.

Возврат НДФЛ при приобретении жилой площади производится гражданам, которые купили недвижимость по договору долевого участия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Чтобы получить налоговый вычет, необходимо соответствовать ряду условий.

К ним относится:

• наличие гражданства Российской Федерации;
• официальный источник заработка;
• отсутствие ранее использованного права на получение вычета.

Одно из главных требований – работы по строительству жилья должны осуществляться на территории России.

Учет расходов

Возмещение имущественного вычета при покупке квартиры по ДДУ осуществляется в общем порядке, регламентированном для остальных граждан, покупающих жилье.

Законодательством предусмотрено отличие – плательщик налогов должен иметь в распоряжении передаточный акт квартиры или документацию, подтверждающую права собственника на жилплощадь.

До того момента, пока документы не будут оформлены, налоговый вычет получить не удастся.

При расчете размера вычета принимаются во внимание следующие затраты:

1. Сумма стоимости квартиры, уплаченная дольщиком строительной компании. Она указывается в договоре.
2. Сумма, потребовавшаяся для проведения ремонта, расходов на строительные материалы, воплощение проекта по оформлению в реальность.

Возврат средств по последнему пункту осуществляется, если в заключенном договоре имеется положение, касающееся состояния жилой площади: начальная отделка, полное отсутствие оформления.

Следовательно, если в соглашении недвижимость не оценивается, то претендовать на вычет по затратам на отделочные работы невозможно.

В соответствии с требованиями, предусмотренными , максимальная сумма налогового вычета устанавливается в 2000000 рублей.

Налогоплательщик сможет вернуть только часть с этой суммы. Тринадцать процентов от двух миллионов – 260000 рублей.

Если ДДУ заключено до 2008 года и суммы были переданы строительной компании до этого срока, то максимальная сумма вычета может составлять 130000 рублей.

Порядок возврата НДФЛ

Если многоквартирный дом уже сдан в использование, то это подтверждается подписанием передаточного акта и его вручением владельцу квартиры.

Для получения имущественного вычета потребуется дождаться, пока налоговый период будет закончен, и затем:

1. Собрать документы, чтобы заявить свое право на вычет.
2. Подать документацию в налоговую службу.
3. Дождаться камеральной проверки.

Когда предоставляется?

Вычет предоставляется, если:

• в распоряжении есть документы, выступающие подтверждением расходов на покупку недвижимости;
• имеется передаточный акт или свидетельство собственности на жилплощадь.

Налоговый вычет при долевом участии в строительстве

На основании статьи 220 НК РФ налогоплательщик обладает правом возмещения налогового вычета, но для этого необходимо ознакомиться с порядком получения и необходимыми документами.

Особенное внимание необходимо уделять заполнению декларации, которая подается вместе с документацией в налоговые органы.

Как получить?

Чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, требуется:

• собрать пакет документов;
• заполнить декларацию.

Она подается в первом квартале года. Форму декларации можно скачать на официальном сайте налогового органа РФ.

В названии декларации обязательно требуется проставить год, за который будет возвращен вычет.

После подачи документов и декларации необходимо дождаться решения камеральной проверки. Она осуществляется специалистом в продолжение трех месяцев с момента сдачи документации.

Это положение устанавливается , и, если оно будет нарушено, то плательщик налогов имеет право потребовать выплаты пени.

Договор

Чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве 2020, требуется предоставить (составленный в соответствии со ). Он необходим, чтобы налоговые органы смогли оценить размер средств, затраченных дольщиком.

В договоре четко указывается , которая должна быть переведена за квартиру (). Дополнительно в соглашении указывается информация об отделке, возможности переуступки прав требования.

Документы

Чтобы заполнить декларацию на получение вычета и подать её в налоговую службу, потребуется предъявить:

1. Ксерокопию гражданского паспорта владельца квартиры.
2. Документацию, подтверждающую передачу финансовых сумм строительной компании от дольщика, претендующего на получение вычета. Если сумма была внесена третьим лицом, то требуется оформить генеральную доверенность. Исключением являются ситуации, когда деньги вносились супругом дольщика. Отсутствие генеральной доверенности может стать причиной отказа в получении вычета.
3. Справку с места работы, оформленную по форме 2-НДФЛ. Стоит учитывать, что нужно получать отдельные справки для каждого налогового периода, за который гражданин хочет вернуть налог.
4. Договор долевого участия.
5. Передаточный акт или документ, подтверждающий права собственности на квартиру.
6. Справку из банка, если для участия в долевом строительстве был оформлен кредит.

Если некоторых документов не будет хватать, то налоговая служба откажет в предоставлении вычета, пока налогоплательщик не соберет остальные.

Возможные проблемы

К числу возможных проблем при получении имущественного вычета относится:

1. Период проведения строительных работ. Если с момента передачи средств строительной компании прошло более трех лет, дольщик не сможет претендовать на получение вычета. Поэтому стоит обращать внимание на срок сдачи жилья в эксплуатацию, указываемый в договоре между сторонами.
2. С или прав на недвижимость могут возникнуть задержки. Срок выдачи свидетельства зависит от добросовестного выполнения застройщиком своих обязанностей.
3. Споры при камеральной проверке документации. Спорная ситуация возникает по причине того, что сумма вычета увеличилась с 2008 года. До этого срока она составляла 1.000.000 рублей. Получается, что люди, оформили договор ранее 2008 года, а право на вычет получили после этого года. Решением этой проблемы занимаются судебные инстанции.
4. Дольщик принимает участие в мошеннических схемах строительной компании или перечисляет средства не по ДДУ. Чтобы будущий владелец снизил риски до минимума, нужно проследить, чтобы заключенный договор соответствовал всем требованиям, перечисленным в ФЗ №214.

Кто не может воспользоваться вычетом?

Налогоплательщик не может использовать право на получение имущественного вычета, если:

• оплата строительных работ производилась работодателем или иными лицами, за счет средств материнского капитала или других выплат из бюджета государства;
• если договор покупки квартиры заключен с физическим лицом, и они являются взаимозависимыми.

Правовые основания для получения

Действующий на территории всех субъектов РФ Налоговый кодекс, в статье 220 устанавливает порядок получения и регламентирует условия, при которых граждане имеют возможность получать, предусмотренный законом, налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в новостройке.

• Лица, покупающие себе квартиры в домах на стадии строительства вправе получить имущественный налоговый вычет на строящееся жилье (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ);
• право на вычет возникает с момента подписания передаточного акта (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ);
• для получения налогового вычета при долевом строительстве квартиры Вам не требуется дожидаться оформления государственной регистрации жилья.

Данное положение разъяснено и подтверждено письмом Федеральной налоговой службы России от 25.05.2009 N 3-5-04/647 и письмами Министерства Финансов России:

Можно ли получить налоговый вычет если квартира еще строится

Волнующим вопросом можно ли получить налоговый вычет, если дом ещё не сдан, задаются многие граждане, которые покупают жильё в еще строящемся доме. Важным аспектом получения этой льготы является обязательное наличие подписанного акта приёма-передачи этого объекта недвижимости в Вашу собственность.

Наряду с основной стоимостью жилья, указанной в договоре о продаже, Вы можете получить льготу еще по некоторым видам расходов налогоплательщика, к которым относится:

• расходы на отделочные материалы;
• затраты на работы по отделке, разработке проектной и сметной документации на эти работы.

Важно! Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ремонт квартиры в новостройке и вторичном жилье»

Пример

Захарова М.З. в 2015 году заключила договор приобретения квартиры в строящемся доме и сразу оплатила ее стоимость, которая составила 1 800 000 рублей. Акт приема-передачи был оформлен в июле 2016 года. Учитывая, что договор содержит сведения о приобретении жилья без отделки, Захарова М.З. имеет право после подписания передаточного акта получить налоговый вычет 13% с 1 800 000 руб., а вместе с этим с 200 тысяч рублей, потраченных на отделку и ремонт.

Возврат налога при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку

Граждане, воспользовавшиеся ипотечным кредитованием для приобретения собственного жилья в строящемся доме, могут также использовать своё право на возврат налога на доходы физических лиц. Получить налоговый вычет при покупке квартиры в строящемся доме в ипотеку, не дожидаясь окончания строительства разрешено только при условии, что Вы уже получили на руки и подписали акт приёмки квартиры.

Размер

Дополнительно к основной сумме вычета 2 000 000 руб., Вы можете получить имущественный вычет с суммы уплаченных процентов по ипотечному кредитованию до 3 000 000 рублей.

• Возврат по процентам разрешается реализовать после получения основной льготы по покупке;
• вернуть Вы сможете все проценты, даже если ипотечный кредит был взят до оформления квартиры в собственность или подписания передаточного акта.

Пример

В июне 2017 Анучкина А.Б. оформила ипотеку на сумму 2 800 000 для покупки квартиры в строящемся доме по ДДУ. В марте 2018 г. она подписала акт приёма-передачи. В январе 2019 года Анучкина А.Б. вправе обратится в ИФНС для возврата основного вычета с суммы 2 000 000 руб., и процентов за период с июня 2017 года до января 2019 на сумму 314 000 руб. В итоге Анучкина А.Б. сможет вернуть налог в сумме: 13% × (2 000 000 + 314 000) = 300 820 руб.

Для возврата НДФЛ на жильё, купленное в кредит, есть много нюансов, обязательно ознакомьтесь со статьей «Возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку»

Налоговый вычет при покупке квартиры по договору долевого участия

• Получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве новостройке если дом ещё не сдан возможно только имея на руках подписанный передаточный акт, требуемый как документ подтверждающий Ваше право на эту недвижимость;
• к требуемому пакету документов надо приложить договор ДУ, в котором содержится информация об оплаченных Вами денежных средствах, подлежащих к возмещению;
• Момент наступления права на получение имущественного вычета считается не дата заключения ДДУ, а дата приёмки квартиры по акту;
• Обратите внимание по предварительному договору купли-продажи (предварительному акту приема-передачи) получить возврат налога не получится, т.к. - это только Ваше намерение заключить его, но таким не является и не передаёт никаких прав собственности. Эту позицию подтвердила налоговая в письме от 29.08.2013 №БС-4-11/15716

Пример

Лазебная Т.В. по ДДУ купила квартиру в 2017 г., но акт ее приема-передачи был подписан только в январе 2018 г. Соответственно право воспользоваться имущественным вычетом она получила только в 2018 году.

Пример

Колбина А.А. купила студию в строящемся доме в феврале 2017 года, заключив предварительный договор купли-продажи квартиры и в январе 2018 года обратилась за возвратом налога в инспекцию, оформив предварительный акт приема-передачи. Но поскольку документом, необходимым для подтверждения права на имущественный вычет является документ, подтверждающий право собственности или право требования на квартиру, в вычете ей было отказано.

Подробно о налоговых вычетах при покупке квартиры как долевой собственности вы можете прочесть здесь.

Налоговый вычет по переуступке прав долевого строительства

При переуступке прав долевого строительства, как и возврат НДФЛ при долевом строительстве квартиры возможен только после получения акта приёма-передачи.

• Согласно положениям письма Министерства финансов РФ №03-04-05-43347 от 29.08.2014 года наряду с предоставлением договора о долевом участии, по которому осуществлялась переуступка, Вам потребуется приложить к основному комплекту документов оформленный договор уступки. Это условие содержится и в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, доведенном до налоговых органов, где приводится перечень документов, необходимых для получения имущественного вычета
• Момент наступления права на вычет будет считаться не дата заключения ДДУ или договора переуступки, а именно дата приёмки квартиры по акту, подписанному обеими сторонами.

Пример

Ромащенко К.О. по договору переуступки приобрёл квартиру в 2017 г., но акт приёма передачи квартиры будет подписан только в сентябре 2018 г. Соответственно право на имущественный вычет он получит только в 2019 году. Ромащенко К.О. имеет право на возврат налога по доходам, полученным за весь 2018 год, а за 2017 нет.

Налоговый вычет при покупке квартиры через ЖСК

Граждане, приобретающие строящиеся квартиры через жилищно-строительные кооперативы по договорам паенакопления могут рассчитывать на налоговую льготу по сделке.
Важным условием наступления такого права является:

• полное внесение требуемых паевых взносов членом кооператива;
• подписание передаточного акта.

Пример

В марте 2016 г. Котов Н.А. заплатил 515 500 руб. как часть взноса за покупаемую квартиру через ЖСК, а оставшуюся сумму 1 455 500 руб. выплатил в декабре того же года, но т.к. акт приемки им еще не был подписан, право на льготу отсутствует. После подписания этого документа в апреле 2017 г. у Котова Н.А. появилось право на возврат НДФЛ начиная с 2017 года.

Налоговый вычет по акту приема передачи квартиры в 2018 году

Покупка еще строящейся квартиры дает право ее собственнику получить возврат НДФЛ. Акт приемки квартиры является важнейшим аспектом любой сделки подобного рода, а его подписание дает право начать налогоплательщику оформлять получение вычета начиная с этого налогового периода и что очень важно, ждать оформления в собственность недвижимости для получения вычета не требуется.

Пример

В 2015 г. Комличенко О.А. был заключен ДДУ. Тогда же он внёс полностью взнос за покупаемую квартиру, но завершение строительства и подписание акта приемки состоялось в декабре 2017 года, наступил январь 2018 года и квартиру Комличенко О.А. ещё не оформили в собственность. Несмотря на это, он оформил налоговый возврат и получил его за весь 2017 год, а не только за декабрь.

Где получать

Существует два варианта получения:

1. у работодателя;
2. через органы ФНС.

Разницей является:

1. у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
2. через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.

В случаях обращения за получением льготы к своему работодателю, необходимость заполнять декларацию о Ваших доходах отпадает, но необходимо представить уведомление из налоговой о праве на вычет, подробнее о способах получения читайте в статье «Как лучше получить вычет через работодателя или налоговую»

Список документов:

• договор приобретения Вами жилья;
• акт приёма-передачи;
• чеки или иные платежные документы;
• справка о доходах формы 2-НДФЛ;
• декларация по форме 3-НДФЛ.

Когда обращаться

С готовым комплектом документов необходимо обратиться в налоговый орган по месту жительства по окончании года, в котором возникло право собственности или был подписан акт приёма-передачи.

Если Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, то должны представить ее в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим. Остальные граждане, которые желают воспользоваться своим правом на налоговый вычет могут подавать документацию для получения вычета в течение всего года.

Важно! Законодательством не ограничиваются сроки подачи документов для получения налоговых вычетов, но вернуть уплаченный НДФЛ, согласно п.7 ст.78 НК, разрешается только за три предшествующих года.

Пример

Если Вами была совершена покупка недвижимости в июне 2014 г., но оформить положенный вычет в ФНС Вы решили только в 2018 году, то в таком случае Вы сможете получить вычет НДФЛ за 2015, 2016, 2017 года, а за 2014 не сможете.

Ограничения

Независимо от того каким способом Вы покупаете жильё в личную собственность, статья 220 НК России устанавливает пределы суммы, с которой Вам будет возмещено 13%.

• Максимальная сумма равна 2 000 000 руб., т.е. Вы можете вернуть до 260 000 руб.
• А если имущество приобретается в долевое участие несколькими членами семьи, то все они вправе претендовать на возврат налогов.
• Получение этой льготы возможно однажды в жизни, но если цена приобретаемого имущества ниже суммы ограничения, Вы вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке и вернуть до 260 000 руб. Вашего НДФЛ.

Частный дом

Если Вы строите или уже построили дом, также как и за квартиру можно вернуть деньги за строительство, подробнее о строительстве и возврате налогов в разделе «Вычет на строительство дома».

Если у Вас остались вопросы, напишите их в комментариях ниже, мы обязательно Вам поможем!

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Приобретение квартиры по договору долевого участия - это еще один способ улучшить свои жилищные условия. Российское законодательство и в этом случае идет навстречу налогоплательщикам и гарантирует возврат налога при долевом участии в строительстве жилья.

Чтобы получить в дальнейшем право воспользоваться налоговым имущественным вычетом, будущий владелец квартиры должен заключить договор, отвечающий всем требованиям федерального закона 214-ФЗ, а потом зарегистрировать его в Росреестре.

Договор о долевом участии в строительстве жилья имеет стандартную форму и во многом защищает права застройщика. Но при его подписании стоит обратить особое внимание на следующие моменты:

• срок передачи квартиры дольщику по акту - дата должна быть указана точная (например – не позднее 01 октября 2017 года), а не расплывчато «в четвертом квартале»;
• полная стоимость строящейся квартиры. Без указания этой суммы договор будет считаться недействительным. Кроме того, эта сумма будет иметь значение при заявлении на возврат налога по ДДУ.

Налоговый вычет при покупке строящейся квартиры

Квартиры, приобретенные по договору долевого участия в новостройках, также относятся к жилым объектам, по которым можно получить имущественный налоговый вычет.

Возврат налога при покупке строящейся квартиры может получить налогоплательщик, если он:

• налоговый резидент РФ;
• имеет доход, облагаемый по ставке 13 процентов;
• вложил в покупку жилья собственные или заемные средства;
• не использовал ранее свое право на имущественный налоговый вычет при покупке или строительстве жилой недвижимости.

Пример 1. Супруги Некрасовы купили квартиру в строящемся доме в декабре 2016 года за 3 миллиона рублей, из них 1 200 000 рублей - это деньги, вырученные от продажи добрачного имущества супруги, а на остальную сумму взят ипотечный кредит. Супруг никогда вычетами не пользовался, а вот супруга в свое время получила возврат налогов за проданную потом квартиру. Таким образом, налоговый вычет по договору долевого участия сможет получить только супруг на сумму 2 миллиона рублей и величину уплаченных процентов по ипотеке.

Еще одно важное условие должно быть соблюдено, чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, - вложение только собственных средств. Это могут быть как личные накопления, так и кредитные ресурсы.

В пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса об этом сказано четко: на средства работодателя и на деньги, выделенные из государственных программ налоговые вычеты не предоставляются.

Пример 2. Семья Дворниковых приобрела квартиру по договору долевого участия в строящемся доме за 1 500 000 рублей. Эта сумма получена из трех источников:

• личные накопления - 500 000 рублей;
• средства материнского капитала - 453 026 рублей;
• ипотечный кредит банка - 546 974 рубля.

В этом примере к собственным средствам, по которым можно получить налоговый вычет на строящееся жилье, относится сумма 1 046 974 рубля (500 000 +546 974). На материнский капитал вычеты не предоставляются. Таким образом, семья Дворниковых имеет право по своей новой квартире получить максимальный вычет в размере 136 106,62 рубля (1 046 974 * 0,13 = 136 106,62).

Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.

Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ в 2017 году можно получить за этот год, а если не хватит суммы налога для полного возврата, то остаток переносится на 2018, 2019 годы и далее, до полного погашения запрашиваемой суммы.

Пример 3. Слободянский И.П. купил квартиру в строящемся доме в 2015 году за 3 миллиона рублей, а на следующий год оформил ее в собственность. За 2016 год работодатель выдал ему справку по форме 2-НДФЛ, где была указана сумма удержанного налога. Она составила 105 215 рублей. А Иван Петрович претендует на возврат налога при долевом участии в строительстве в общей сумме 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). За 2016 год Слободянский получил на свой банковский счет 105 215 рублей, а оставшуюся сумму перенес на следующий год: 260 000 – 105 215 = 154 785 рублей. Если и в 2017 году у него не хватит перечисленного налога, то очередной остаток он перенесет на 2018 год.

Налоговый вычет за квартиру в строящемся доме можно оформить двумя способами:

• получить сумму налога на банковский счет;
• не платить налог по месту работы (вычет у работодателя).

В первом случае заявление на вычет можно подавать только после окончания того календарного года, в котором куплена квартира. Второй способ рассмотрим более подробно на примере.

Пример 4 . Семья Солнцевых в апреле 2017 году приобрела квартиру за 4 миллиона рублей в совместную собственность. По закону оба супруга имеют право на имущественный вычет в пределах 2 миллионов рублей. У супруга Валентина Ивановича есть постоянное место работы, он стабильно получает заработную плату и ежемесячно платит налоги. Он воспользуется первым способом получения вычета и сразу после новогодних праздников 2018 года подаст заявление на получение вычета.

Марина Петровна, его супруга, три года до этого не работала, так как была в отпуске по уходу за ребенком. На свое место работы она вышла в июне 2017 года. И сразу же предоставила своему работодателю налоговое уведомление. По этому документу она стала получать полную заработную плату, без удержания налога на доходы.

Таблица 1. Ведомость учета налога на доходы Солнцевой Марины Петровны за 2017 год.

Из данных таблицы видно, что за 2017 год Марина Петровна получила налоговый вычет в сумме 23 751 рубль из полагающихся ей 260 тысяч рублей. На 2018 год она может взять новое уведомление и продолжать получать полную заработную плату или же в 2019 году получить на банковский счет всю сумму налога, которую у нее удержат в течение 2018 года. Право выбора остается за налогоплательщиком, никто не может диктовать ему условия, ни работодатель, ни налоговая инспекция. Для налоговых органов важно, чтобы документы были предоставлены в надлежащем порядке и в полном объеме.

При покупке квартиры по дду можно получить налоговый вычет не только на сумму, указанную в договоре, но и на фактически выплаченные проценты по ипотечному кредиту. Сначала налоговая служба осуществляет возврат налога по основной сумме (стоимости покупки квартиры), а потом принимает заявление на вычет по ипотеке.

Документы для получения вычета по договору ДДУ

В налоговом законодательстве указано, что налоговый вычет при покупке квартиры (долевое участие) можно получить после предоставления в налоговую инспекцию по месту жительства следующего пакета документов:

• заявление о предоставлении вычета с указанием всех реквизитов банка, в котором открыт банковский счет. Указать следует и сам счет, так как на него будут перечислены деньги;
• налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
• копия паспорта владельца квартиры;
• справка о заработной плате по форме 2-НДФЛ;
• договор долевого участия в строительстве дома с указанием точной стоимости квартиры;
• приемопередаточный акт на квартиру с подписями обеих заинтересованных сторон. Если квартира передается без отделки, этот факт должен быть отражен в акте. Дополнительные расходы на отделку также могут быть учтены в сумме вычета;
• финансовые документы на расходы по отделке квартиры.

Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры. Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет. Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.

Например, как получить налоговый вычет по ДДУ, если квартира приобретена в 2015 году, а налогоплательщик узнает о полагающихся ему льготах только в 2019 году? Он не потеряет право на вычет, но возвратить свой налог сможет только за 2018, 2017 и 2016 годы. За 2015 год он уже потеряет право на возврат налогов. Это связано с налоговым законодательством о проверках.

Налоговая инспекция тщательно проверяет пакет документов (на это ей отводится не более трех месяцев) и только после этого принимает решение о перечислении суммы на банковский счет или об отказе в вычете.

Льготы для пенсионеров

Налогоплательщики-пенсионеры, осуществляющие долевое участие, налоговый вычет могут получить за предыдущий период, но не более трех лет.

Пример 5. Сергей Павлович Сомов вышел на пенсию по возрасту в апреле 2016 года, а в декабре этого же года подписал акт приема-передачи на квартиру в новостройке. Часть денег на ее покупку он взял в кредитном учреждении. Сможет ли он получить налоговый вычет при дду и ипотеке? Ведь сумма пенсии не облагается налогом и не может служить источником дохода для возврата налога.

Сергей Павлович подготовил документы за 2016 год, а также приложил справки по заработной плате формы 2-НДФЛ за 2015, 2014 и 2013 годы, когда он работал и платил налоги. Налоговая инспекция приняла документы и вернула ему налоги за эти годы.

Уважаемые пользователи, в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

Имущественные вычеты могут оформляться гражданами РФ в разных вариантах. В частности - по договору долевого участия (ДДУ). Рассмотрим особенности получения соответствующего типа вычета подробнее.

Что представляет собой данный вычет?

Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия позволяет гражданину, заключившему соответствующий договор:

1. Вернуть 13% от стоимости построенного жилья по долевому договору, а также 13% от ипотечных процентов, если для приобретения данного жилья оформлялась ипотека.

В случае, если квартира по долевому договору построена в 2014 году и позднее, то при возврате ипотечных процентов в расчет может браться сумма данных процентов, не превышающая 3 000 000 рублей. Если квартира построена до 2014 года, то данное ограничение не применяется (в расчет берется любая подтвержденная сумма ипотечных процентов).

При этом, если человек оформил вычет на квартиру, построенную до 2014 года, то он уже не сможет получить вычет с покупки какого-либо другого жилья.

Иванов А.А. в феврале 2015 года оформил в собственность квартиру по долевому договору стоимостью 3 000 000 рублей. Из них 1 000 000 он вложил в покупку самостоятельно, еще 2 000 000 - в виде ипотечного займа по ставке в 10% годовых на 10 лет.

Иванов А.А. вправе:

• вернуть 13% от стоимости жилья - 390 000 рублей;
• вернуть 13% от ипотечных процентов за период времени между первым месяцем их выплат и последним (либо до тех пор, пока сумма процентов не достигнет 3 000 000 рублей).

Так, если Иванов.А.А. собирается оформить вычет в 2016 году, то за ипотечный кредит в 2 000 000 рублей сроком на 10 лет по ставке в 10% годовых он уплатит (по аннуитетной схеме) с февраля по декабрь 2015 года порядка 178744,64 рублей. С них он сможет вернуть 13%, данная сумма составит 23 236,80 рублей.

Возврат указанных сумм осуществляется исключительно за счет НДФЛ по ставке в 13%, уплаченного гражданином в бюджет государства - с зарплаты, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи какого-либо имущества. Если у гражданина не было доходов, облагаемых НДФЛ, то вычет оформить не получится.

Знакомый нам Иванов А.А. в 2015 году заработал 400 000 рублей, работая по трудовому договору в частной фирме. С указанной зарплаты он перечислил государству НДФЛ в размере 52 000 рублей (13% от 400 000).

В связи с этим, Иванов А.А., оформляя вычет в 2016 году, сможет лишь отчасти вернуть расходы на жилье - в величине 52 000 рублей. Но в последующие годы он сможет вернуть оставшуюся часть вычета по стоимости жилья - 338 000 рублей (390 000 - 52 000), за счет уплачиваемых НДФЛ.

Кроме того, у Иванова А.А. может сформироваться приличный неиспользованный вычет по ипотечным процентам (которые суммируются за все месяцы выплат по кредиту). Он может быть исчислен только с суммы процентов за кредит, не превышающей 3 000 000 рублей, поскольку квартира была куплена налогоплательщиком в 2015 году, однако, данное требование с учетом условий по кредиту Иванова А.А. соблюдается: за 10 лет выплаты займом по ставке 10% годовых он перечислит банку порядка 1 171 618 рублей (если не погасит заем ранее).

1. На законных основаниях не уплачивать НДФЛ с собственной зарплаты (и иных доходов) в размере соответствующего вычета.

Знакомый нам Иванов А.А. решил оформить вычет не по первой, а по второй схеме. В этом случае он сможет не уплачивать ежемесячный НДФЛ (с зарплаты порядка 33 333 рублей) в размере 4 333 рублей (13% от 33 333):

• до конца года, в котором он оформил вычет по соответствующей схеме;
• до тех пор, пока сумма исчисленных НДФЛ не достигнет цифры, состоящей из 390 000 рублей (13% от стоимости квартиры Иванова А.А.) и 13% от процентов, уплаченных Ивановым А.А. по ипотечному договору.

В обоих случаях Иванов А.А. будет получать на руки зарплату в размере порядка 33 333 рублей, без удержания НДФЛ с нее.

Рассмотрим более подробно то, как оформляется имущественный вычет при долевом строительстве в обоих вариантах.

Оформление вычета по долевому договору: возврат расходов на покупку жилья

Соответствующий механизм оформления имущественного вычета предполагает:

1. Заключение гражданином договора долевого участия со строительной компанией и внесение оплаты за строящееся жилье по нему за счет:

• собственных средств гражданина;
• собственных средств, дополненных заемными - в виде ипотечного кредита.

1. Подтверждение участия налогоплательщика в договоре долевого строительства, а также оформление прав собственности на жилье (прав распоряжения им).

Подтверждение участия гражданина в соответствующих правоотношениях необходимо для удостоверения суммы сделки.

Участие налогоплательщика в долевом строительстве удостоверяется договором между ним и строительной компанией. Данное соглашение должно быть составлено по установленной законом форме и зарегистрировано в в Росреестре.

Право собственности на жилье подтверждается:

• свидетельством (в случае, если недвижимость зарегистрирована как имущество гражданина до 15.07.2016 года);
• выпиской из Единого государственного реестра недвижимости (в случае, если жилье зарегистрировано, начиная с 15.07.2016 года).

Право распоряжения недвижимостью (пока не оформлено право собственности на жилье) удостоверяется актом приема-передачи соответствующего объекта. Данный акт подписывают гражданин и строительная компания, выступающая стороной договора долевого участия, после сдачи построенного дома.

С юридической точки зрения при оформлении рассматриваемого вычета все 3 указанных типа документа (свидетельство, выписка, акт приема-передачи) выполняют одну и ту же функцию и взаимно заменяют друг друга.

1. Сбор документов:

• договора долевого участия;
• одного из указанных выше - свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРН, акта приема-передачи объекта недвижимости;
• документов, подтверждающих оплату гражданином приобретения жилья по договору со строительной компанией;
• справки 2-НДФЛ (оформляется в бухгалтерии компании-работодателя), декларации 3-НДФЛ (оформляется гражданином самостоятельно или при обращении в специализированную фирму) за год, предшествующий тому, в котором планируется оформлять вычет;
• если оформлялась ипотека - кредитный договор, а также справку из банка, подтверждающую величину процентов, оплаченных по состоянию на конец года, предшествующему тому, в котором планируется оформлять вычет;
• заявление на вычет по установленной форме.

1. Предоставление документов, указанных в пункте 3, в Налоговую инспекцию (ФНС) по месту прописки гражданина (при этом, заявление на вычет можно попросить прямо там, а заодно и проконсультироваться по его заполнению).

Документы можно отнести в ФНС в любой рабочий день года, следующего за тем, за который оформлены справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и кредитные документы. При условии, разумеется, что и остальные документы к моменту оформления указанных готовы.

Если с документами все в порядке - ФНС перечислит вычет на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение 4 месяцев.

Оформление вычета по долевому договору: законная неуплата НДФЛ

Чтобы оформить имущественный налоговый вычет при долевом участии в строительстве во втором варианте, нужно:

1. Осуществить те же действия, что перечислены в пунктах 1 и 2 предыдущего раздела статьи.
2. Подготовить документы:

• все те, что перечислены в пункте 3 предыдущего раздела статьи (кроме справки 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ, а также заявления на вычет);
• заявление о подтверждении права на имущественный вычет (оно значительно отличается от того, что используется в первом случае - они не являются взаимозаменяемыми).

1. Передать соответствующие документы в ФНС (там же следует уточнить - правильное ли заявление подается, и если нет - попросить нужный бланк).
2. Получить из ФНС - в течение 30 дней после подачи документов, уведомление о праве на имущественный вычет.
3. Передать в бухгалтерию компании-работодателя:

• уведомление, полученное из ФНС;
• заявление на предоставление вычета (составляется в свободной форме, но можно попросить у бухгалтеров образец либо узнать то, какие формулировки в данном заявлении желательны).

После этого с зарплаты НДФЛ налогоплательщика не будет удерживаться НДФЛ - до конца года, в котором оформлен вычет по рассматриваемой схеме или до момента исчерпания вычета за счет исчисленного НДФЛ. Если до конца года вычет не был исчерпан, то налогоплательщику для продолжения пользования им необходимо будет в следующем году осуществить действия по пунктам 1-5 еще раз.

Право на налоговый вычет – отличная возможность вернуть достаточно крупную сумму денег, затраченную на улучшение жилищных условий. И если со вторичным рынком все достаточно ясно, то как происходит налоговый вычет по ДДУ многим неясно. Действительно, в законе есть несколько тонкостей, который указываются и регламентируются не строго, а косвенно, по совершенно иным статьям. Рассказываем подробности о том, как получить налоговый вычет по дду.

Право на вычет

Налоговое законодательство, регулирующее право на вычет физических лиц, достаточно простое. В частности, большая часть юридической терминологии и алгоритм регулирования изложен в налоговом кодексе Российской Федерации, в частности, в ст. №220.

Терминология

Налоговый вычет – это уменьшение вашей налоговой базы на сумму, которая с одной стороны уже либо перечислена на бюджет в качествен налога на доходы физических лиц, либо еще только будет перечислена. Если проще, то налоговый вычет – это не какие-то странные деньги от государства. Это налоги, которые вы уже заплатили или только планируете заплатить. Причем налоги только по одной статье – той самой, по которой заполняется декларация 3НДФЛ.

• Это могут быть налоги, которые выплатил или выплатит ваш постоянный работодатель
• Налоги, которые уплатил ваш налоговый агент (заказчик) по договору на выполнение работ гражданско-правового характера.
• Налоги с иных доходов, которые вы самостоятельно заплатили в отчетный период

Предметов, с которых вы можете получить вычет, бывает несколько.

• Можно получить социальный вычет за покупку лекарств
• Забрать деньги в счет образования
• Наконец, то, что на интересует – получить имущественный налоговый вычет, т.е связанный с недвижимостью.

Рассмотрим ситуацию с квартирами подробнее.

Ответственность за обман

Обращаем ваше внимание, что даже ошибочные действия по получению налогового вычета по ДДУ до сдачи дома могут привести к проблемам. Так, существует специальное письмо Министерства финансов, в котором фактически сказано, что налоговая служба может без проведения особых мероприятий обращаться в суды общей юрисдикции для возврата неправомерно начисленного налогового вычета.

Это означает, что кроме возврата налогового вычета вам придется также покрыть судебные издержки – это несколько тысяч рублей – плюс заплатить возможный штраф. Сумма штрафа зависит от решения суда, которое основывается на том, был ли у вас недобросовестный мотив, или, если проще, стремление неправомерно получить налоговый вычет, хотя вы знали об отсутствии право на таковой.

Требования к гражданину

Чтобы получить налоговый вычет по ДДУ или любому иному договору, связанному с недвижимостью, нужно, чтобы выполнялся ряд требований. Кроме обязательного требования к налогу в виде 13%, должны выполняться следующие условия:

• Человек, получающий налоговый вычет по ДДУ, должен иметь гражданство РФ
• Также он должен работать в организации, которая перечисляет налоги в бюджет РФ
• Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры можно получить, только если вы и другая сторона не зависимы друг от друга

Последний пункт – речь идет о конкретно договоре уступки права требования по договору долевого участия. Фактически этот сложный юридический термин – та же самая продажа квартиры, как на вторичном рынке, но только в ситуации первичного рынка и договора долевого участия.

Кроме того, нужно понимать, что право на вычет имеете как вы, так и другие лица, которые приобрели квартиру по ДДУ. В этой ситуации важно следующее:

• Вы должны быть собственником квартиры
• Ваш супруг или супруга также должен быть собственником по договору долевого участия для получения вычета

Смысл простым языком: правом на имущественный вычет по ДДУ имеете не только вы, как покупатель квартиры, но и ваш супруг и супруга. Сумма вычета увеличивается пропорционально количеству людей. Т.е. если вы приобретаете квартиру с мужем и женой, то сможете получить в два раза больше денег – при соблюдении остальных требований.

Особенности вычета по ДДУ

Наконец, самое главное в ситуации, когда вы получаете имущественный налоговый вычет при долевом строительстве. Так как вы приобрели только право требования на квартиру, то налоговый вычет можно требовать:

• Да, с цены договора долевого участия
• И нет, только в случае, если дом достроен

Пример – вы купили квартиру в новостройке и хотите сделать вычет. Вы собрали документы, пришли в налоговую, но вам отказали – оказывается, нужно ждать, пока дом сдадут и вы подпишите акт-приема передачи, а после обратитесь в Росреестр для получения справки о том, что квартира оформлена в собственность. К сожалению, автоматически такие процессы все еще не происходят, и на них придется потратить время.

Аналогично если вы приобрели статус обманутого дольщика и попали в реестр пострадавших от нерадивых застройщиков граждан, то вернуть налоговый вычет по ДДУ не выйдет – в любом случае нужно ждать, пока будет построен дом. И только после того, как квартира станет вашей собственность, можно пытаться получить налоговый вычет.

Блок внимания: В случае вычета по ДДУ – нужно ждать подписания акта приема-передачи и оформления квартиры в собственность. Вычет за недостроенную квартиру невозможен

Виды вычетов

Стоит понимать, что вы можете получить деньги в счет налогового вычета по договору долевого участия не только за покупку самой квартиры, но и еще за несколько видов работ и трат.

Сама квартира	Налоговый вычет в случае покупки квартиры, а точнее, права требования на нее, высчитывается из цены, указанной в договоре долевого участия. Он не может быть больше 260 тыс. рублей
Ипотека	Также вы можете получить налоговый вычет, в том числе по схеме оформления ДДУ, в случае, если цену договора за вас погасил банк. Эта система работает при получении ипотечного займа. Важно понимать, что вы платите некую сумму ежемесячно, но это не рассрочка у застройщика – это платежи банку, который уже погасил цену договора за вас. В этой ситуации вы можете вернуть налоговый вычет по ипотеке в случае ДДУ, но не больше 390 тыс. рублей
Ремонт и отделочные материалы	Если вы думаете, как получить налоговый вычет при долевом строительстве в 2018 году, то можете ликовать – именно сейчас законодатель благосклонно относится к покупателям жилья в новостройках. Считается, что возможность получения налогового вычета при покупке жилья по ДДУ подтолкнет покупателей выбирать именно первичный рынок. Здесь все просто – вам нужно доказать, что квартира требовала ремонта. В случае с новостройкой по ДДУ это просто, ведь она сдается без отделки. Значит, жить в ней точно было невозможно. Соответственно, право на вычет присутствует. Проблема в том, что расходы на ремонт можно внести в сумму вычета в 260 тыс. рублей, поэтому данный вычет актуален для регионов с недорогим жильем. Подробнее в разделе с расчетами

Способы получения денег

Если мы говорим о праве на имущественный налоговый вычет по договору долевого участия, то существует два механизма получения денег, которые предоставил нам законодатель. Вы можете вернуть налоги, заплаченные уже по факту, через налоговую инспекцию, и получить право не платить налоги в срок, пока не исчерпает себя налоговая сумма на вычет. Рассмотрим подробнее эти две ситуации.

Налоговая

Здесь все просто. Вы перечисляете деньги (а точнее не вы, а ваш налоговый агент, как правило) в бюджет страны. Вы имеете право их вернуть. Законодатель установил срок в три года – это период, уплаченные налоги за который можно вернуть. Проще объяснить на примере:

• Квартиру купили в 2017 году
• Заявление в налоговую можно написать в 2018 году о том, чтобы вам вернули налоги, уплаченные в 2017 году
• Повторить процесс можно в 2019 и 2020 годах – если хватит лимита по налоговому вычета. В случае ДДУ лимит такой же, как и в случае оформления договора купли-продажи на вторичном рынке

Другой пример, более негативный:

• Вы купили квартиру в 2014 году. Решили сделать налоговый вычет и пришли в налоговую в 2019 году. Получится вернуть деньги за налоги, уплаченные в 2018, 2017 и 2016 годах.
• Если вы заплатили много налоговой в 2015 году – придется уточнять, действительно ли можно оформить налоговый вычет по ДДУ именно за этот год в налоговой инспекции. Но скорее всего нет, потому что законодатель четко установил срок – три года до года обращения

Внимательно смотрите, в какой год лучше обращаться за налоговым вычетом. Возможно, больше денег вы получите, если подождете год. А возможно, придется подождать еще один – если на горизонте появляется работа с большим доходом. Но в этой ситуации все-таки лучше использовать способ взаимозачета и получить налоговый вычет по ДДУ в виде прибавки к зарплате. Давайте разберемся подробнее.

Работа

Теперь разберемся, что делать, если в прошлые три года вы фактически не получили большого дохода, но сейчас купили квартиру по договору ДДУ и теперь планируете получить за нее имущественный вычет. Плюс к этому вы устроились на работу, в которой работодатель перечисляет ежемесячно за вас достаточно большую сумму налогов.

Все просто – фактически вы можете попросить работодателя не платить за вас налоги, а перечислять эту сумму вам напрямую. Разумеется, перед этим нужно уведомить налоговую. О процессе оформления налогового вычета через налоговую или через работодателя чуть ниже.

Выглядеть это будет достаточно просто:

• Вы собираете все бумаги, пишите заявление. Например, квартиру вы приняли в собственность в марте 2018 года. Заявление написали в октябре 2018 года.
• Соответственно, если в налоговой все пройдет хорошо, то вы сможете с ноября 2018 года получать не просто свою зарплату, но и налоговый вычет с нее

Если вы думаете, как просто получить налоговый вычет по ДДУ в 2018 году – используйте вариант с работодателем. Так намного проще, эффективнее и быстрее. Естественно, в случае, если ваш работодатель оформляет все без нарушений и «серых» зарплат.

Расчет

По закону вы можете вернуть налоговый вычет по ДДУ, а точнее, уменьшить налоговую базу, на 2 млн рублей. Это означает, что вычет возвращается с суммы не большей 2 млн рублей, или проще – вы сможете вернуть за покупку квартиры только 260 тыс. рублей. Если квартира куплена в ипотеку, то можно вернуть еще 390 тыс. рублей – но только если они являются 13-ю процентами от выплаченных вами процентов по ипотечному кредиту. Давайте рассмотрим ситуацию на примерах:

Вы купили квартиру стоимостью 1 миллион рублей.	Вы можете вернуть деньги по налоговому вычету по ДДУ на следующий год. Эта сумма составляет 13% от миллиона рублей – 130 тысяч рублей. Налогов вы заплатили за год, в котором купили квартиру – 50 тыс. рублей. Значит, вы можете рассчитывать на получение 50 тыс. рублей налогового вычета по ДДУ в этом году и еще 80 тыс. рублей в следующих годах
Вы купили квартиру стоимостью 4 миллиона рублей	Здесь считать также просто. Берем максимальную сумму налоговой базы – это 2 млн рублей. Соответственно, неважно, что ваша квартира стоит дороже – ключевой момент именно в максимальной налоговой сумме. Получается, что вы можете вернуть 260 тыс. рублей. Налогов вы заплатили больше 300 тыс. рублей – значит, сумма вернется полностью в тот год, в который вы запросите налоговый вычет
Вы купили квартиру стоимостью 7 миллионов рублей по договору ДДУ и планируете получить имущественный налоговый вычет вместе с супругой	Если квартира оформлена и на вас, и на супругу, то сумма налоговой базы для вычета увеличивается соответственно в два раза. У вас есть 4 млн рублей или 520 тыс. рублей налогового вычета. Вы заплатили налогов за прошедший год 400 тыс. рублей, а супруга – 50 тыс. рублей. Значит, вернется налоговый вычет в размере 260 тыс. рублей вам и 50 тыс. рублей вашей супруге. То, что квартира дороже и то, что вы заплатили налогов больше, значения не имеет

Если вы выбираете вид налогового вычета по уже уплаченным налогам с доходов, то эти деньги вернутся либо разовым платежом, либо несколькими в течение года. Давайте на примере:

• Вы купили квартиру в 2016 году. В 2019 году вы подаете на налоговый вычет за 2017 и 2018 годы. Так, налоговая вернет вам сумму двумя платежами – за оба этих налоговых периода по платежу.

Теперь посчитаем, сколько же денег можно получить с работодателя. Давайте для примера:

• На руки чистыми вы получаете 87 тыс. рублей
• Значит, грязными ваша зарплата будет составлять 100 тыс. рублей
• Считается это просто – берем чистую зарплату, понимаем, что это 87% от реальной.
• Умножаем 100% на 87% и делим на вашу «чистую» зарплату.
• Теперь придется вычислить 13% от суммы вашей чистой зарплаты – это и будет сумма, которая является налоговым вычетом.

Алгоритм действий

В первую очередь для получения налогового вычета вам необходимо определиться, каким образом вы планируете получать деньги:

• Если за период, прошедший между покупкой квартиры в долевом участии и получением налогового вычета, вы заплатили достаточно денег в виде налогов на доходы физических лиц, то стоит выбирать налоговый вычет через инспекцию
• Если заплатили мало, но сейчас зарабатываете достаточно много – то лучше выбрать возмещение через работодателя
• Если же зарплата была и есть не очень большая – то возможно, стоит подождать, пока вы будете иметь больше денег и будете платить больше налогов?

Перечень документов

Есть несколько обязательных документов, применимых к любому механизму получения налогового вычета по ДДУ. В том числе некоторые из них могут вызвать сложности:

• Придется получить справку 2НДФЛ у работодателя. Причем нужно брать справку у того работодателя, у которого вы работали в период, за который хотите получить вычет. Поэтому если купили квартиру и сразу решили уволиться – не забудьте сразу же попросить справку 2НДФЛ, чтобы потом лишний раз не бегать
• Декларация 3НДФЛ – этот пункт чаще всего вызывает вопросы и трудности у тех, кто оформляет налоговый вычет по ДДУ первый раз. Раньше это действительно требовало много времени и усилий. Сейчас же достаточно зайти на официальный сайт налоговой инспекции и выбрать пункт «Заполнение декларации Онлайн» или «Заполнение декларации 3НДФЛ с помощью специальной программы». На сайте есть специальная страница, посвященная вопросу заполнения декларации.
• Оригинал паспорта и его копия
• Договор долевого участия – оригинал и копия
• Подтверждение уплаты цены договора – это может быть чек застройщик, акт о передаче денег, расписка о том, что цена договора погашена. Если у вас ипотека – то справка по форме банка, которую вы можете получить у своего менеджера, которая содержит информацию о том, сколько процентов вы уже заплатили
• Акт приема-передачи квартиры или выписка из базы Росреестра о том, что квартира находится у вас в собственности

Если вы решили получать деньги в налоговой инспекции, то нужно приехать в налоговую и написать заявление, прикрепив к нему все нужные документы. Шаблон заявления вам выдадут в налоговой – он достаточно простой. В нем главное указать:

• Ваши паспортные и контактные данные
• Способ получения налогового вычета по ДДУ – через налоговую или через работодателя
• Сумму, которую необходимо зачислить вам по удержанной налоговой базе
• Общую сумму доходов, с которых был уплачен налог на доходы физических лиц по форме 3НДФЛ

Если вы планируете получить налоговый вычет у работодателя, то вам также придется обратиться в налоговую, но затем придется подождать 20 дней и получить в налоговой справку о том, что инспекция не возражает. С этой справкой вы обращаетесь в бухгалтерию и получаете вычет со следующего рабочего месяца. Возможно, придется написать заявление – вот образец.

Выбор пал на разовую выплату в налоговой? Ждете 20 дней и получаете либо уведомление о подтверждении вашего права на вычет, либо отказ. Если все ок, то деньги должны поступить в течение месяца.

Особые требования

Если вы получаете имущественный налоговый вычет по ДДУ с участием супруги, придется донеси в налоговую следующие документы:

• Нотариальное согласие супруги/супруга о покупке (подписании договора долевого участия)
• Второе заявление от вашего партнера
• Свидетельство о том, что вы находитесь в браке

Если вы покупали право требования на квартиру с помощью ипотечного займа, налоговая инспекция может потребовать от вас подтверждение того, что вы выплатили деньги застройщику именно за подписью банка. Такое требование не является легитимным, но в целом банки идут навстречу гражданам и выдают такие справки.

Если вам нужно сделать вычет в том числе за ремонт в новостройке, то не забудьте попросить застройщика написать справку о том, что квартира передавалась вам в состоянии, требующем ремонта, и жить в ней не представлялось возможным.

Остались вопросы по теме Спросите у юриста

Покупка собственного жилья - это дорогостоящее приобретение. Но приятно знать, что каждый покупатель имеет право вернуть часть потраченных средств. Это могут сделать не только собственники жилья и ипотечники, но и участники ДДУ. Оформить вычет можно через налоговую или работодателя. Мы подскажем, на каком основании вы сможете получить налоговый вычет, как его правильно рассчитать и оформить.

Основания для получения налогового вычета по ДДУ

Дольщик имеет законное право получить вычет по ДДУ, но при определенных условиях. Они указаны в :

• Быть гражданином РФ

Гражданин России - это плательщик налогов в государственный бюджет, поэтому он вправе получить вычет.

• Иметь официальные доходы

Дольщику нужно иметь официальный заработок, как гарантию уплаты налогов. Только из средств, уплаченных государству, возмещаются деньги за покупку квартиры.

• Не получать ранее налоговый вычет

Возмещение НДФЛ - это льгота, которой можно воспользоваться один раз в жизни.

• Вкладывать деньги в строительство объекта, который находится на территории России

Обратите внимание на ограничения: если при покупке квартиры вы воспользовались государственными деньгами (сертификаты, материнский капитал), то вычет не получите. Помимо этого, он не полагается покупателю и продавцу недвижимости, если они - близкие родственники.

Дольщик, который платит налоги, вправе получить вычет по ДДУ.

Размер налогового вычета

Максимальный размер вычета - 2 млн. руб. Эта сумма, которая освобождается от налогообложения. Покупатель жилья может вернуть уплаченный налог в размере 13% от стоимости квартиры. Таким образом, сумма возмещения НДФЛ не превышает 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.).

За год налогоплательщику возмещается сумма, не превышающая размер удержанного налога. Поэтому весь вычет можно получить за несколько лет - остаток по возмещению переносится на следующий год. И так до полной выплаты.

Отметим один нюанс. Если вы заключили договор долевого участия до 2008 года, налоговый вычет составит 1 млн. руб., а не 2 млн. руб.

Пример

Допустим, вы официально получали в 2017 г. по 40 000 руб. в месяц, из них платили налог 13%. За год уплатили государству 62 400 руб. В этом же 2017 г. вы купили квартиру за 2 млн. руб. Следовательно, можете вернуть деньги за покупку квартиры в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб.) Но за 2017 г. вам возместят только 62 400 руб. - сумму налога с зарплаты за год. Остальную сумма вычета можно получить в слудующие года.

Сумма возмещения НДФЛ не превышает 260 тыс. руб.

Документы для налогового вычета

Для получения имущественного вычета нужно подготовить:

• заявление в налоговую;
• паспорт гражданина РФ;
• и акт приема-передачи квартиры;
• декларацию по форме 3-НДФЛ, где указан расчет суммы для возврата;
• справку о доходах с места работы (по форме 2-НДФЛ);
• документы о расходах: платежные бумаги по ДДУ, квитанции на приобретенные строительные материалы и оплату услуг ремонтников;
• справку из банка, если вы оплачивали ДДУ заемными деньгами;
• реквизиты банковского счета (получить вычет можно только в безналичной форме).

Если у вас нет документов, которые подтверждают расходы на покупку квартиры, или акта приема-передачи недвижимости, налоговый вычет вы не получите. Еще один важный момент - ДДУ должен быть в Росреестре.

Налоговый вычет по ДДУ можно получить в течение 3-х лет с момента передачи жилья.

Образец ДДУ

Перед подачей документов на вычет по ДДУ, убедитесь в законности договора. Он должен быть составлен по правилам Федерального закона о долевом строительстве № 214-ФЗ.

В таком договоре должны быть:

• указание полной стоимости квартиры;
• информация об отделке.

Если в стоимость жилья не входит косметический ремонт и его приходится делать за собственные средства, эти расходы включаются в налоговую базу.

Акт приема-передачи

Получить возмещение НДФЛ можно и во время строительства жилья. Акт приема-передачи дает на это полное право. При этом не нужно ждать недвижимости.

Как только подписан акт приема-передачи - можно смело оформлять налоговый вычет.

Где получить налоговый вычет по ДДУ?

Существуют два варианта получения:

1. через работодателя;
2. через налоговую инспекцию.

В налоговую инспекцию обращаются чаще. Подать заявление на получение вычета можно лично или по почте с 1 января по 30 апреля каждого года. Налоговая рассмотрит ваши документы за два месяца.

Если вы решили получить имущественный вычет через работодателя, то потребуется справка из налоговой с правом на возмещение НДФЛ. Она подается вместе с заявлением на имя работодателя. С вашей зарплаты перестанут удерживать налог, пока вы полностью не получите вычет за покупку квартиры.

Подведем итог

Любой собственник нового жилья, включая дольщиков, имеет законное право на налоговый вычет. Однако вернуть получится не более 260 тыс. руб. - это лимит, установленный государством. Оформить вычет можно в налоговой или у работодателя - тут вы вольны в своем выборе. И не нужно дожидаться, пока новострой зарегистрируют в Росреестре, подать документы можно с момента подписания акта приема-передачи жилья. Но учтите, что получить налоговый вычет можно один раз в жизни.

При покупке недвижимости граждане России вправе вернуть имущественный налоговый вычет, который составляет 13% стоимости сделки. Поскольку жилье стоит недешево, возвращенная сумма будет немаленькой, поэтому пренебрегать законным правом не стоит.

Содержимое страницы

Порядок действий при приобретении жилья на вторичном рынке понятен, так как покупается готовое жилье, на которое сразу оформляются права собственности. А вот как вернуть налоговый вычет при долевом строительстве, когда приобретается не сама квартира, а право на требование, часто люди не знают.

Законодательная база

Размер и порядок получения имущественного налогового вычета при долевом участии в строительстве регулируются ст.220 Налогового кодекса РФ и Федеральным законом №212 от 23.07. 2013 г. «О внесении изменений в статью 220 НК РФ».

Право возникновения на налоговую льготу при покупке квартиры по ДДУ на этапе строительства утверждено в первом пункте указанной статьи.

В пункте 3 говорится о том, что это право возникает с момента подписания акта приема – передачи жилья.

Важно! Министерством финансов утверждено, что для оформления возврата при покупке квартиры на стадии возведения право собственности на объект не требуется.

Также пунктом 3 статьи 220 НК РФ регламентируется, что размер суммы для возврата ограничивается 260 000 рублями, так как вернуть вычет можно с потраченной суммы, не превышающей 2 млн. рублей.

Если квартира куплена в браке, она будет совместным имуществом. Право получить возмещение возникает у обоих супругов в равной степени. Процентное соотношение получения вычета устанавливается между супругами в долях в индивидуальном порядке и принимается к исполнению налоговыми органами на основе письменного заявления.

Кто вправе получить налоговый вычет

Налоговый кодекс РФ четко регламентирует, у кого и при каких обстоятельствах возникает право получить налоговый вычет по ДДУ:

1. Лица, имеющие гражданство России. Сумма с покупки недвижимости возвращается только гражданам России, которые платят налоги.
2. Лица, не использовавшие указанное право раньше. Получить подобную льготу можно только один раз в жизни на сумму не больше, чем 260 000 рублей. Эта сумма иногда делится на части и возвращается в отдельные отчетные периоды за покупку других объектов недвижимости.
3. Лица, официально трудоустроенные и уплачивающие подоходный налог. Сумма налогового вычета при покупке недвижимого имущества формируется из денежных выплат гражданином в пользу государства в течение отчетного года.
4. Лица, купившие недвижимость, находящуюся на территории Российской Федерации. На заграничную недвижимость возврат не предусмотрен законом.

Сумма налогового вычета зависит от суммы сделки при приобретении недвижимости и суммы налогов, уплаченных в казну (если человек официально трудоустроен, их перечисляет работодатель).

Учет расходов при возврате

Существуют специальные статьи расходов, с которых осуществляется возврат НДФЛ. В случае с долевым строительством деньги возмещаются, если потрачены по следующим статьям:

1. Покупка строящегося жилья (стоимость договора, согласно которому денежные средства переданы застройщику).
2. Расходы на отделку жилья (включая материалы для строительства, оплату услуг рабочих и т.п.). Но за расходы налог возвращается только в том случае, если в договоре долевого строительства указано, что квартира покупателю предоставляется без отделки или с черновой отделкой.

Таким образом, в случае если стоимость квартиры меньше двух миллионов рублей и объект сдается без отделки, получить 260 тысяч рублей можно с учетом расходов на отделочные работы.

К примеру, семья Ивановых приобрела однокомнатную квартиру с черновой отделкой за 1,2 миллиона рублей. На отделку пришлось потратить 180 тысяч рублей. Налоговый вычет будет возвращаться из суммы 1380000 рублей, если будут предоставлены чеки и квитанции в доказательство. К возврату подлежит сумма в 179400 рублей. Право на получение остальных 80600 рублей сохраняется. Если в будущем Иванов купит еще одну недвижимость, то вправе вернуть оставшуюся сумму.

Порядок возврата налогового вычета

Право на имущественный вычет при долевом участии в строительстве возникает с момента подписания акта приема-передачи и никак раньше. А сдать документы можно только в следующем отчетном году, после получения на руки передаточного акта. Поэтому обращаться в налоговую инспекцию заранее нет смысла.

Алгоритм действий при возврате имущественного вычета

Чтобы получить имущественный вычет при участии в долевом строительстве, нужно сделать следующее:

1. Собираете необходимый пакет документов.
2. Заполняете декларации.
3. Идете в ФНС по месту жительства, пишете заявление и сдаете бумаги.
4. Ждете, пока сотрудники инспекции проведут камеральную проверку.
5. Получаете уведомление заказным письмом о результатах проверки.
6. При одобрении заявки, получаете положенную сумму на банковский счет. При отказе исправляете ошибки и обращаетесь в ФНС снова.

Необходимый пакет документов

Чтобы правильно заполнить декларацию и заявить права на получение налогового возмещения, нужно заранее подготовить следующий пакет документов:

1. Паспорт гражданина РФ (личная информация и прописка).
2. Документ, подтверждающий факт передачи денег застройщику (квитанция, платежка, выписка с банковского счета и т.п.). Если сумму оплачивал не сам претендент, в удовлетворении требований откажут, так как с его стороны не было никаких расходов на приобретение жилья. Поэтому, если на этапе расчета за квартиру деньги вносятся со счета третьего лица, на него нужно оформить нотариальную доверенность.
3. Справка 2-НДФЛ о размере заработной платы и удержанных налогах, выданная работодателем. Справка оформляется за тот период, за который претендент хочет вернуть деньги.
4. Договор переуступки прав требования, если такое имело место быть.
5. Кредитный или ипотечный договор. Также, если средства для уплаты стоимости квартиры получались в кредит или покупка оформлялась в ипотеку, нужна справка об уплаченных процентах за прошедший период. Ее выдает банк, выдавший кредит. Оформляется по форме банка.
6. Акт приема-передачи объекта недвижимости, если права собственности еще не зарегистрированы, или свидетельство регистрации права собственности.
7. Реквизиты для перечисления денежных средств, подлежащих возврату.
8. Письменное заявление супругов с указанием процентного соотношения для получения налогового вычета, если имущество приобреталось в браке. К примеру, в заявлении указывается, что супруга получает возврат 100%, а супруг – 0%, сохранив таким образом право на возмещение при следующей покупке недвижимости.

Сдача документов в ИФНС

Для заявления прав на требование налогового возврата в ИФНС отправляется заполненная декларация. На этом этапе возникают проблемы, так как разобраться в декларации непросто. Чтобы облегчить себе задачу, воспользуйтесь услугами бухгалтеров или специализированных фирм, которые подготовят декларацию за отдельную плату. Если не желаете нести дополнительные расходы, заполнить документ можно самостоятельно, разобравшись в некоторых тонкостях налоговых вопросов. Скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно в интернете, конкретно на официальном сайте налоговой службы РФ.

Важно! На каждый отчетный период, за который претендент желает вернуть деньги, заполняется отдельная декларация.

Сдавать документы в ИФНС нужно по месту жительства, желательно лично или через официальное доверенное лицо (по нотариальной доверенности). В налоговой инспекции написать заявление и подать документы. Бланк заявления выдает налоговый инспектор. При заполнении указываются:

1. Личная информация.
2. Контакты налогоплательщика.
3. Выбранный способ получения вычета (через работодателя или налоговую службу).
4. Сумма, подлежащая возврату (рассчитываете сами).
5. Сумма доходов за конкретный период, с которых удерживался подоходный налог (отражается в справке 2-НДФЛ, полученной у работодателя).

Подавать заявление на возврат налогов можно в следующем году, после того, как подписан акт приема-передачи квартиры. Законом не регламентируются конкретные сроки для подачи заявления. Право на получение льготы сохраняется и через годы после покупки квартиры, но возврат предусмотрен только за последние 3 года. К примеру, если недвижимость приобретена в 2014 году, а заявление подано в 2018 году, в расчет будут браться периоды за 2017, 2016 и 2015 годы.

Камеральная проверка

После подачи пакета документов налоговики рассматривают заявление в течение 3 месяцев и принимают решение, перечислять средства или отказать в предоставлении выплаты. Срок в три месяца для рассмотрения заявления регламентируется статьей №88 Налогового кодекса РФ. Рассматривает заявку уполномоченное лицо.

В случае, если заявление рассматривается свыше трех месяцев, налогоплательщик вправе предъявить требование органам ИФНС о выплате пени за пропущенный срок, которая рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ.

Статья 78 Налогового кодекса РФ регламентирует порядок уведомления налогоплательщика о решении. Служба ФНС обязана сделать это в течение 1 месяца после окончания рассмотрения заявления и послать уведомление на адрес заявителя заказным письмом. Другие способы уведомления не положены (по электронной почте или в устной форме заявитель узнать о решении не сможет).

При положительном результате, деньги перечисляются на счет, указанный заявителем.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

При отрицательном исходе проверки, налогоплательщик вправе исправить ошибки и подать заявление снова. Срок рассмотрения – 3 месяца, но на практике повторная проверка проходит намного быстрее.

Как получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья в ипотеку

Согласно Налоговому кодексу, граждане, купившие жилье в ипотеку на стадии постройки, вправе вернуть два вида вычета:

• от расходов на покупку жилья (в том числе и расходов на отделку);
• от расходов на уплату процентов банку.

Максимальная сумма возврата по стоимости квартиры регламентируется пп.1 п3. ст. 220 НК РФ и составляет 260 000 рублей.

Максимальная сумма возврата по процентам утверждена пунктом 4 статьи 220 НК РФ:

1. Если недвижимость приобретена до 2014 года – ограничений по сумме возврата нет.
2. Если недвижимость приобретена после 2014 года – максимальная сумма, с которой возвращаются деньги, составляет 3 миллиона рублей.

Важно! Согласно законодательству, вернуть деньги за уплаченные проценты можно только по одному объекту один раз в жизни. Если сумма меньше возможной, вычет на другие объекты уже не переносится, и остаток просто сгорает.

Пример вычета с процентов, выплаченных банку за ипотечный кредит

Гражданин Петров купил квартиру в строящемся доме в ипотеку в 2010 году. Он вправе вернуть имущественный налог при долевом строительстве. Стоимость квартиры – 6 млн. рублей, из них 5,5 млн. – кредитные средства, 500 тыс. – собственные. Срок ипотеки – 10 лет, ставка – 15%. К 2018 году сумма выплаченных процентов составила 3900000 рублей. Сейчас из них можно вернуть 13% и сумма составит 507 тысяч рублей. Но если Петров подождет еще два года и подаст декларацию потом, получит вычет с другой суммы. К 2020 году сумма уплаченных процентов возрастет до 5 150 000, значит сумма возврата составит 670 тысяч рублей.

Если квартира приобретена после 2014 года, при таких же условиях собственник вернет 390 тысяч рублей максимум.

Важно! Чтобы получить вычет по процентам, нужно сначала получить возврат от стоимости объекта недвижимости. Только потом подавать декларацию на вычет с процентов.

Документы для получения вычета с процентов

Кроме основных документов, которые требуются для возвращения НДФЛ по стоимости жилья, при возмещении денег с выплаченных процентов потребуется дополнительный пакет документов:

1. Кредитный договор (копия).
2. Справка по форме банка, где указана сумма выплаченных процентов текущий налоговый период.
3. Платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита и процентов (копии).

Важно! Вернуть деньги с процентов можно при оформлении только целевого кредита на приобретение жилья.

Обратиться в органы налоговой службы за получением льготы можно в следующем отчетном году после подписания акта приема-передачи объекта.

Когда возврат невозможен

Чтобы получить льготу, гражданин России должен соответствовать требованиям налогового кодекса. Также предусматривается ряд условий, когда можно получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве. Но иногда в возврате средств налоговики отказывают. При покупке жилья в новостройке по договору долевого участия это будут следующие ситуации:

1. Гражданин за последние три года не трудоустроен официально и не выплачивает подоходный налог государству.
2. Гражданин уже воспользовался правом.
3. Жилье приобретено не на собственные средства, а по программе государственной поддержки (с использованием материнского капитала или за счет государственных субсидий) или на средства работодателя.
4. Жилье приобретается у взаимозависимого лица (это близкие родственники: родители, дети, братья и сестры по одному или обоим родителям, опекуны и подопечные).
5. Квартиру купил индивидуальный предприниматель, который работает по упрощенной схеме налогообложения и освобожден от уплаты налогов на доходы.

Таким образом, при приобретении жилья в строящемся доме по договору ДДУ физические лица сохраняют право на получение налогового вычета. Учитывая стоимость недвижимости, отказываться от такого права не стоит, если только не планируете в будущем покупать другое жилье. Право на получение льготы сохраняется даже через много лет после приобретения недвижимости, нужно только соответствовать требованиям, предъявляемым лицам, намеревающимся получить возврат. По времени срок рассмотрения заявления и возврата денежных средств составляет 4 месяца, три из них отводятся на камеральную проверку, один – для перечисления средств. Процедура несложная. Трудности возникают только при заполнении декларации, но ее можно заказать у профессиональных бухгалтеров за отдельную плату.

Вопрос — ответ

Вопрос: как правильно указать в справке 3-НДФЛ покупку по ДДУ: как инвестирование или договор купли и продажи?

Ответ: правильно будет указывать «инвестирование», так как при получении вычета за квартиру, купленную по ДДУ, требуется предоставление акта-передачи и договора ДДУ. Если укажете «купля-продажа», нужно в составе пакета документов предоставлять свидетельство права собственности.

Вопрос: можно ли получить имущественный вычет при долевом строительстве, если квартира еще строится?

Ответ: нет. Право на получение возврата возникает только после подписания акта приема – передачи, а такой документ никто не будет подписывать на стадии строительства.

Вопрос: можно ли получить вычет при покупке квартиры по переуступке прав собственности?

Ответ: да, у нового покупателя такие же права, как у предыдущего. Он сможет подать заявление на получение вычета после подписания передаточного акта.